Wejście w życie Polskiego Ładu wywróciło do góry nogami polski system podatkowy. Niestety niewiadomych nadal jest bardzo wiele. Zmagają się z nimi także księgowi i specjaliści do spraw płac w oświacie. Jedna z wątpliwości dotyczy ulgi dla klasy średniej dla pracującego emeryta.

Ulga dla klasy średniej zależy od wysokości przychodów

Z ulgi dla klasy średniej może skorzystać każdy podatnik, który uzyskuje przychody w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie.

Do przychodów zalicza się:

zatrudnienie tj. stosunek pracy, służbowy stosunek pracy, spółdzielczy stosunek pracy lub praca nakładcza, lub
działalność gospodarczą.

Chodzi tu o przychody podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach, przy zastosowaniu skali podatkowej.

Ulga liczona według ustawowych wzorów

Wysokość ulgi oblicza się według ustawowych wzorów. Inny wzór stosuje się w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek (przez płatnika lub podatnika), a inny po zakończeniu roku. Ostateczne rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu podatkowym.

Więcej na ten temat przeczytasz tutaj>>

Prawo do emerytury nie wyklucza ulgi dla klasy średniej

Wskazówki w zakresie stosowania ulgi dla osoby z uprawnieniami emerytalnymi znajdziemy w wyjaśnieniach podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów z 22 grudnia 2021 r. Otóż z ulgi mogą również korzystać pracujący emeryci i renciści. Warunkiem jest uzyskiwanie przychodów z ww. źródeł. Prawo do korzystania z ulgi nie ma bowiem ograniczeń podmiotowych. Kryteriami stosowania ulgi dla klasy średniej są wyłącznie:

rodzaj,
wysokość

przychodów.

Jeśli pracownik uzyskuje miesięcznie przychód w wysokości co najmniej 5 701 zł, to należy uwzględniać dla niego ulgę dla klasy średniej. Bez znaczenia jest to, czy pobiera on emeryturę i w jakiej wysokości.