Nowa skala podatkowa PIT – to najważniejsza ze zmian w podatkach dla nauczycieli i pozostałych pracowników szkoły, które mają wejść w życie w 2027 r. Opublikowano projekt nowelizacji ustaw podatkowych przewidujący podwyższenie pierwszego progu podatkowego oraz wprowadzenie nowej, pośredniej stawki 24%. Zmiany obejmą podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych, w tym nauczycieli i pracowników niepedagogicznych.

Obecnie po przekroczeniu 120 000 zł dochodu stawka PIT rośnie z 12% do 32%

Obecnie skala podatkowa przewiduje dwie stawki PIT:

12% – w odniesieniu do podstawy obliczenia podatku do 120 000 zł,
32% – od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Oznacza to wzrost stawki podatku o 20% po przekroczeniu pierwszego progu. W związku ze wzrostem wynagrodzeń coraz więcej podatników przekracza próg 120 000 zł.

Zmiany w podatkach dla nauczycieli – podwyższenie pierwszego progu podatkowego i trzy stawki PIT zamiast dwóch

Planowane zmiany przewidują wprowadzenie od 1 stycznia 2027 r. trzech przedziałów skali podatkowej:

do 130 000 zł – stawka 12%,
ponad 130 000 zł do 150 000 zł – stawka 24%,
ponad 150 000 zł – stawka 32%.

W praktyce będzie to więc podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 000 zł do 130 000 zł. Jednocześnie po jego przekroczeniu podatnik nie przejdzie od razu z 12-procentowej do 32-procentowej stawki PIT. Od nadwyżki ponad 130 000 zł zastosowanie znajdzie najpierw stawka 24%. Dopiero dochód przekraczający 150 000 zł zostanie opodatkowany stawką 32%.

Kwota wolna od podatku nie zostanie jednak zmieniona i nadal będzie wynosiła 30 000 zł.

Ile będzie można zyskać na zmianie skali podatkowej

Zmiana będzie miała znaczenie dla podatników, których podstawa opodatkowania przekracza 120 000 zł rocznie.

Przykład Przy podstawie opodatkowania wynoszącej 140 000 zł według obecnej skali podatek przed uwzględnieniem ewentualnych ulg wynosi: 12% × 120 000 zł – 3 600 zł + 32% × 20 000 zł = 17 200 zł. Według projektowanej skali będzie to: 12% × 130 000 zł – 3 600 zł + 24% × 10 000 zł = 14 400 zł. Różnica wyniesie 2 800 zł rocznie. Przy podstawie opodatkowania wynoszącej 150 000 zł według obecnej skali podatek wynosi: 12% × 120 000 zł – 3 600 zł + 32% × 30 000 zł = 20 400 zł. Według skali z projektu będzie to: 12% × 130 000 zł – 3 600 zł + 24% × 20 000 zł = 16 800 zł. Różnica wyniesie 3 600 zł rocznie. Przy podstawie opodatkowania przekraczającej 150 000 zł różnica wynikająca z samej zmiany skali pozostanie na poziomie 3 600 zł, ponieważ nadwyżka ponad 150 000 zł zarówno według obecnych, jak i projektowanych zasad będzie opodatkowana stawką 32%. Należy przy tym pamiętać, że kwoty 130 000 zł i 150 000 zł odnoszą się do podstawy obliczenia podatku, a nie do kwoty wynagrodzenia brutto nauczyciela.

Zmiany w PIT będą widoczne już w miesięcznym wynagrodzeniu

Planowane rozwiązania mają przełożyć się również na wysokość zaliczek na PIT pobieranych przez pracodawcę.

Do momentu przekroczenia 130 000 zł dochodu uzyskanego od danego płatnika zaliczka będzie obliczana według stawki 12%. Po przekroczeniu tego poziomu zastosowanie znajdzie stawka 24%, a po przekroczeniu 150 000 zł – 32%. Odpowiednie zasady będą miały zastosowanie także w miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie jednego z tych progów.

Oznacza to, że zmniejszenie obciążeń podatkowych powinno być odczuwalne już na etapie poboru zaliczek na podatek.

Zmiany obejmą nauczycieli i pracowników niepedagogicznych

Zmiany uwzględnione w projekcie nowelizacji nie są ograniczone do określonych grup zawodowych. Nowa skala będzie miała zastosowanie do podatników rozliczających dochody na zasadach ogólnych, a więc także do dochodów nauczycieli ze stosunku pracy.

Nowa skala PIT od 1 stycznia 2027 r.

Zgodnie z zapowiedziami nowe zasady mają mieć zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2027 r. Ostatecznie – jeżeli nowelizacja wejdzie w życie - znajdą więc zastosowanie w rozliczeniu PIT składanym za 2027 r. Przy czym względu na zmianę wysokości stawek ich skutki będą widoczne już przy obliczaniu zaliczek.

PIT za 2026 r. będzie rozliczany na dotychczasowych zasadach.

Źródło:

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne