Czym jest PIT-2
Przypomnijmy, że oświadczenie PIT-2 jest składane przez pracownika po to, aby pracodawca mógł odliczyć od miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W ten sposób nowa kwota wolna od podatku ma realny wpływ na wysokość miesięcznego wynagrodzenia. Składając PIT-2, pracownik oświadcza, że:
- nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika;
- nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;
- nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (działalność gospodarcza na skali podatkowej);
- nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
- dany zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia.
Niezłożenie PIT-2 w danym roku kalendarzowym w terminie oznacza, że pracownik nie może korzystać z miesięcznych odliczeń. Otrzyma natomiast zwrot podatku w rozliczeniu rocznym.
Termin składania PIT-2 był problematyczny
Niestety do tej pory pracownik musiał złożyć PIT-2 przed pierwszą wypłatą w roku kalendarzowym. To stanowiło dużą niedogodność, zwłaszcza w przypadku nauczycieli, którzy pierwszą wypłatę otrzymywali z góry, a więc na początku stycznia.
PIT-2 można teraz złożyć w dowolnym momencie
Problem ten ostatecznie ma wyeliminować lutowa nowelizacja Polskiego Ładu. Przewiduje ona zniesienie ograniczenia terminu złożenia PIT-2. Oświadczenie to można złożyć w dowolnym czasie.
Dla szkoły oznacza to, że odliczenie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek należy rozpocząć najpóźniej w miesiącu następującym po miesiącu, w którym pracownik złożył oświadczenie.
Nowy formularz PIT-2
Opublikowano również nowy formularz PIT-2. Aktualnie nie opublikowano jeszcze nowego wzoru.
- Ustawa z 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin (Dz.U. z 2022 r. poz. 558).
Opracowanie: Michał Kowalski